2. den tréninku
Úterý 11. května 2010, 9.00 – 17.00 hod.
Jakou zvolit nejvhodnější metodu stanovení transferových cen právě pro Vaši společnost?
Metody stanovení transferových cen a jejich praktická aplikace
- Základní metody kalkulace transferových cen a postup při kalkulacích
- Metody stanovení ceny dle Směrnice OECD o transferových cenách
- Aplikace metod na jednotlivé typy transakcí
- Aplikační přednosti a omezení jednotlivých metod
Jak obhájit zvolenou metodu pro stanovení ceny transakce v dokumentaci transferových cen
- Kdy je uplatnění daňových metod pro stanovení ceny transakce povinné?
- Uplatnění jednotlivých metod pro stanovení ceny transakce
- praktické příklady (ministudie případů znázorňující situace, v nichž se nachází daná metoda uplatnění)
- Praktické problémy související s použitím daňových metod pro
stanovení ceny
- lze použít rozpočtovaná data?
- co udělat, kdy se rozpočtované hodnoty odchylují od skutečných?
- refakturace nákladů – s marží nebo bez marže?
Funkční a finanční analýza transakce jako předpoklad pro výběr správné metody stanovení ceny
Funkční analýza
- Cíl, funkce, aktiva a rizika – definice pojmů a příklady
- Zdroje informací pro funkční analýzu
- Hlavní funkční modely hospodářských subjektů
- Studie případu
- Identifikace a alokace funkcí, rizik a aktiv mezi stranami transakce na základě stanoveného faktického stavu
Finanční analýza
- Cíl
- Plánované náklady související s transakcí
- Stanovení ceny předmětu transakce, formy a termínu splatnosti
- Studie případu
- Zpracování finanční analýzy na základě stanoveného faktického stavu
Příprava povinné dokumentace k převodním cenám
Jak správně připravit dokumentaci k transferovým cenám v souladu s českými daňovými předpisy a mezinárodními standardy týkajícími se převodních cen?
- Seznamte se s různými druhy dokumentací týkajících se transakcí mezi příbuznými subjekty
- Zkušenosti se závazným posouzením (APA – Advance Pricing Agreement)
- Termín předložení dokumentace
- Cíl dokumentace. Důsledky absence
- Judikatura českých a slovenských soudů v oblasti transferových cen
- Srovnávací studie
- Databáze „Amadeus“
- Ostatní součásti dokumentace
- Hospodářská strategie
- Další faktory ovlivňující cenu
- Očekávané přínosy
- Přílohy dokumentace – příklady
- Příprava dokumentací shodných s požadavky zákona o dani z příjmu
právnických osob na základě stanoveného faktického stavu pro vybrané
druhy transakcí
- nákup hotových výrobků
- nákup služeb
- používání licence
- půjčka
- Další vybrané druhy dokumentací transakcí mezi příbuznými subjekty
- Ekonomické analýzy
- Dokumentace týkající se nákupu služeb uvnitř skupiny – odůvodnění odpočtu nákladů
- Ostatní dokumentační a oznamovací požadavky
Mgr. Jiří Teichmann, daňový poradce, Praha
Odpovědnost, kompetence a rizika členů statutárních orgánů ovládaných subjektů
- Právní postavení statutárních orgánů a jejich členů
- Odpovědnost a rizika spojená s výkonem funkce
- Vztah statutárního orgánu k vedení koncernu
- Transakce s konfliktem zájmu – převody majetku ve skupině
Mgr. Ivan Sagál, Partner, Weinhold Legal v.o.s., Praha
Právo v praxi
- Praktická aplikace koncernových právních norem upravující vztahy uvnitř koncernu
- Dopady uspořádání organizační struktury koncernu do podnikových procesů
JUDr. Libor Široký, právník, AGROFERT HOLDING, a.s., Praha
